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2019年度个人所得税综合所得汇算已经开始，有的网友得到几千元的退税。那么问题来了，许多网友关心什么是年度汇算？我需要办理年度汇算吗？哪些情况可以申请退税？哪些情况需要补税？ 什么是年度汇算？ 通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。 1.仅计算并结清本年度的应退或者应补税款（2020年办理汇算清缴只需汇总2019年度取得的综合所得）； 2.综合所得年度汇算，仅汇算纳入其范围的四项“综合所得”，不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。 我需要办理年度汇算吗？ 如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。 4种情况可以不用办理个税汇算清缴 1.2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的； 2.2019 年度应补缴税额不超过 400 元的； 3.2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的； 4.不申请退税的。 我不知道全年收入怎么办？ 方法一：个税App或网页端为纳税人提供申报表预填服务，若对结果没有异议，系统会自动计算应补或应退税款。 方法二：向扣缴单位询问。 方法三：登录电子税务局网站查询。 年度汇算应该什么时间办理？ 您应当在 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理 2019 年度综合所得的年度汇算。 哪些情况可以申请退税？ 退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人 2019 年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。常见情形有： 1.2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的； 2.2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的； 3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因， 减除费用 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等 专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的； 4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的； 5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的； 6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等； 7.有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。 哪些情况需要补税？ 补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的 （综合所得年度不超过 12 万元或者补税金额不超过 400 元 的），均应当办理年度汇算补税。常见情形有： 1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）； 2.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率； 3.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加； 4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。 退/补税数额怎么算？ 2019年度汇算应退或应补税额=（应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除额）-2019年度已预缴税额 应纳税所得额=综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金”等专项扣除-“子女教育”等专项附加扣除-依法确定的其他扣除 上文所述的扣除项目有哪些？ 1.基本减除费用 6 万元； 2.专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等； 3.专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出； 4.依法确定的其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目； 5.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。 我该为年度汇算做哪些准备？ 在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健 康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用。 “三险一金”信息从哪里获得？ 方法一：向单位或委托单位咨询或查询工资条。 方法二：到参保地的社保经办窗口、社保自助查询机查询，或者登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn,或者所在省社会保险网上服务平台）、拨打 12333 热线服务电话等方式查询。 其他扣除信息从哪里获取？ 方法一：企业或职业年金可以向单位或委托单位咨询或查询工资条。 方法二：符合条件的商业健康险或税延养老保险，可查询您购买或者缴纳保费时的相应单据，或者咨询购买保险的保险公司。 从哪里可以查询本人相关的预扣预缴税款信息？ 方法一：从扣缴义务人处获得。 方法二：通过手机个人所得税 APP 或者自然人电子税务局查询。 我该如何办理年度汇算申报？ 一是自己办：纳税人自行办理。纳税人可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。 二是单位办：请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。 三是请人办：即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。 我该如何办理退税或补税？ 退税：如您为自行办理年度汇算申报后，直接申请退税。如果您通过手机个人所得税 APP 或自然人电子税务局等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供符合条件的银行账户即可直接申请退税。 补税：如果年度汇算需要补税且不符合可免于补税情形的，应当在6月30日前完成年度汇算申报并及时补缴税款。具体可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴。 年度汇算结束后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办？ 年度汇算结束后，税务机关如需要核实您的申报数据，请积极配合税务机关，以保证您的合法权益。如纳税人不配合税务检查的，将记入纳税信用记录。构成严重失信的，还可能按照有关规定实施联合惩戒。（大连新闻传媒集团记者 葛春家）
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